Ulga Termomodernizacyjna

Kto może skorzystać z Ulgi Termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna jest dostępna dla osób, które:

są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych domów.
są płatnikami podatku PIT według skali podatkowej lub według jednolitej 19% stawki podatku lub opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można skorzystać w przypadku budynku będącego w trakcie budowy. Budynek musi być odebrany.

Co można odliczyć w ramach Ulgi Termomodernizacyjnej?

Ulga pozwala na odliczenie wydatków związanych z:

zakupem i montażem urządzeń grzewczych, np. pompa ciepła wraz z instalacją
materiałami i usługami służącymi do ocieplenia budynku, np. styropian
zakupem i montażem stolarki okiennej i drzwiowej
usługami związanymi z termomodernizacją takie jak audyt energetyczny czy dokumentacja projektowa.

Podatnik nie ma obowiązku do przeprowadzenia audytu energetycznego przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Wykaz rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego znajduje się pod adresem ^{_{(isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20230000273)}}

Wydatki ponoszone na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które są finansowane kredytem bankowym lub kredytem udzielonym przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, można odliczyć w całości poniesionych wydatków, które zostały zapłacone bez względu na wysokość spłaconego kredytu, z którego zostały sfinansowane.

Ile wynosi Ulga Termomodernizacyjna?

kwota odliczenia dla jednego podatnika wynosi max 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.
ważne dla małżonków – współwłaścicieli domu! Limit ulgi dla podatników pozostający w związku małżeńskim dotyczy każdego z małżonków odrębnie tj. każdemu z nich przysługuje odliczenie w maksymalnej wysokości 53 000 zł, co daje łącznie 106 000 zł .

Nie ma ograniczenia co do liczby budynków termomodernizowanych. Ograniczeniem jest kwota na jednego podatnika.

Kiedy i jak dokonać odliczenia Ulgi Termomodrnizacyjnej?

Ważne daty

odliczeniu podlegają wydatki poniesione na termomodernizację, która zostanie zakończona w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek.
jeśli roczny dochód jest niższy niż wydatki na termomodernizację, ulga może być rozliczana w kolejnych latach, ale nie dłużej niż 6 lat .

Co nie podlega odliczeniu w Uldze Termomodernizacyjnej?

wydatki, które zostały dofinansowane przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub inne programy wsparcia, w wysokości kwoty dofinansowania,
wydatki zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Warto zaznaczyć, że wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie uprawniają podatnika do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Przykłady rozliczenia Ulgi Termomodernizacyjnej:

Przykład I – wydatki przewyższają dochody

Jeśli w roku 2024 uzyskasz dochód 45 000zł, poniesiesz wydatek na termomodernizację w wysokości 99 000 zł, to za rok 2024 nie zapłacisz podatku, a pozostałe 53 000 zł (maksymalna kwota odliczenia) możesz odliczyć w kolejnych latach nie dłużej niż przez 6 lat.

Przykład II – wydatki są niższe niż dochody

Jeśli w roku 2024 uzyskasz dochód 85 000zł, poniesiesz wydatek na termomodernizację w wysokości 30 000 zł, to Twoje zaliczki na podatek dochodowy za obecny rok podatkowy odprowadzone przez pracodawcę podlegają zwrotowi, ponieważ podstawa opodatkowania pomniejsza się do kwoty 55000zł. W takim przypadku należ Ci się zwrot nadpłaconych zaliczek.

Przykład III – otrzymujesz zwrot z dofinansowań np. Czyste Powietrze

Jeśli w roku 2024 uzyskasz dochód 95 000zł, poniesiesz wydatek na termomodernizację w wysokości 135 000 zł i dostaniesz zwrot z dofinansowania np. Czyste Powietrze w wysokości 90.000zł, to Twoja podstawa opodatkowania zmniejszy się o 45 000zł, czyli zapłacisz podatek od 50 000zł i otrzymasz zwrot nadpłaconych zaliczek na podatek dochodowy.

TUTAJ _{(gov.pl/attachment/8e7ad7b0-dc04-4e90-8aab-3d453b19895f)} pobierz dokładne objaśnienia dotyczące Ulgi Termomodernizacyjnej

Jakie zeznanie złożyć, żeby otrzymać Ulgę Termomodernizacyjną?

PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego trzeba dołączyć załącznik PIT/O – informację o odliczeniach.

Jak udokumentować wydatki na Ulgę Termomodernizacyjną?

Wydatki na termomodernizację dokumentujesz fakturą VAT w kwocie brutto. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień sprzedaży określony na fakturze VAT.

Firma wystawiająca fakturę musi być czynnym podatnikiem VAT.